盘州市审计局权力清单和责任清单目录

盘县审计局权力清单和责任清单目录(9项）
序号	权力类型	项目名称	法律依据	实施机关	责任事项	责任事项依据	承办机构	追责对象范围	备注
1	行政处罚	对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的处罚	《中华人民共和国审计法》第四十三条《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条	盘县审计局	1.发现和受理环节责任：审计机关派出审计组在审计（或专项审计调查）时，发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查；发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整，审计组应当报告审计机关，并责令改正。情节严重或拒不改正的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 2.调查环节责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。 3.审查环节责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 4.告知环节责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。 5.决定环节责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 6.送达执行环节责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。 7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。	1.《中华人民共和国审计法》第43条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第47条 3.《中华人民共和国行政处罚法》第15条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
2	行政处罚	对违反国家规定的财政财务收支行为的处罚	《中华人民共和国审计法》第四十六条《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条	盘县审计局	1.发现和受理环节责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 2.调查环节责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。 3.审查环节责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。 4.告知环节责任：审计机关在做出较大数额审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。 5.决定环节责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 6.送达执行环节责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。 7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。	1.《中华人民共和国审计法》第46条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第49条 3.《财政违法行为处罚处分条例》第3条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
3	行政强制	制止封存权	《中华人民共和国审计法》第三十四条《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条	盘县审计局	1.发现和受理环节责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责。 2.制止环节责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否进行封存。 3.封存决定环节责任：对被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，以及被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的，经审计机关负责人批准，审计人员可以采取封存措施。在紧急情况下，可以当场予以封存。 4.送达执行环节责任：审计机关应当及时送达审计封存通知书，并采取封存措施。采取封存措施，应当由两名审计人员实施，并会同被审计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点，开列封存清单。 5.事后监管环节责任：封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处理的，审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还。封存的期限一般不得超过7个工作日；有特殊情况需要延长的，经审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7个工作日。 6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。	1.《中华人民共和国审计法》第三十四条第一款、第二款 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条 3.《中华人民共和国行政强制法》第三章第二节第22、23、24、25、26、27、28条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
4	行政强制	暂停拨付与使用权	《中华人民共和国审计法》第三十四条	盘县审计局	1.发现和受理环节责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责。 2.制止环节责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否通知财政部门和有关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项。 3.决定环节责任：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计机关负责人批准，向财政部门和有关主管部门、以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书。 4.事后处理环节责任：在规定期限内，审计机关应当对违法事实、证据等方面进行审核、复核、审理，依法作出处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定。 5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。	1.《中华人民共和国审计法》第三十四条第三款 2.《中华人民共和国行政强制法》第三章第二节第22、23、24、25、26、27、28条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
5	其他权力	审计监督权	《中华人民共和国审计法》第二条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十五条、第二十七条《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条、第十九条	盘县审计局	1.计划环节责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报市审计局批准，经济责任审计项目计划报经济责任审计工作联系会议办公室批准。执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施环节责任：审计机关按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计目标是否实现。 3.审计终结环节责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见；审理部门对的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定；出具审计报告，下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改环节责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序县政府报告，同时受县政府委托向县人大常委会报告。 5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。	1.《审计法》第2 、16、17 、18 、19 、20 、21 、22 、23、24 、25 、27条 2.《审计法实施条例》第15、19条 3.《中华人民共和国宪法》第91、109条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
6	其他权力	指导和监督内审工作权	《中华人民共和国审计法》第二十九条《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条	盘县审计局	1.计划环节责任：根据年度审计工作安排，制定指导和监督内部审计年度计划；监督内部审计工作的，纳入年度审计项目计划。 2.受理环节责任：审计机关对内部审计机构或者人员对审计监督对象的违法违规行为不予处理或者不当处理行为的举报、投诉，进行审核，报请审计机关审定，指定有关业务部门进一步核查。 3.指导监督环节责任：审计机关根据立法计划安排，开展立法论证、调研，会同有关部门代拟有关内部审计规章制度草案，报请审计机关审定；内审指导部门根据年度计划，组织开展调研、培训等工作；项目计划执行部门，按照年度计划安排，结合项目审计，对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计项目质量，以及内部审计机构或者人员举报、投诉事项进行核查。 4.处理环节责任：对核查或审计发现的问题，监督被审计单位整改。 5.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。	1.《审计法》第29条 2.《审计法实施条例》第26条 3.《中华人民共和国宪法》第91、109条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
7	其他权力	核查社会审计机构审计报告权	《中华人民共和国审计法》第三十条《中华人民共和国审计法实施条例》第二十七条	盘县审计局	1.计划环节责任：根据年度审计工作安排，制定核查内部审计机构工作计划，并将核查内容编入年度审计项目计划。 2.核查环节责任：项目计划执行部门，按照年度计划安排，制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。 3.处理环节责任：对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。 4.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。	1.《中华人民共和国审计法》第30条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第27条 3.《中华人民共和国宪法》第91条、第109条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
8	其他权力	要求报送资料权	《中华人民共和国审计法》第三十一条《中华人民共和国审计法实施条例》第二十八条《中华人民共和国审计法实施条例》第二十九条	盘县审计局	1.发现取证环节责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，应当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录。 2.审核环节责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告，征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。 3.决定环节责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。 4.告知环节责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。 5.送达执行环节责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 6.监督执行和整改环节责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向省政府报告，同时受省政府委托向省人大常委会报告。 7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。	1.《审计法》第31条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第28、29条 3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）第24条 4.《中华人民共和国宪法》第91条、第109条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员
9	其他权力	审计处理权	《中华人民共和国审计法》第四十五条《中华人民共和国审计法》第四十六条	盘县审计局	1.发现取证环节责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，应当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录。 2.审核环节责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告，征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。 3.决定环节责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。 4.告知环节责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。 5.送达执行环节责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 6.监督执行和整改环节责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向省政府报告，同时受省政府委托向省人大常委会报告。 7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。	1.《审计法》第45 、46条 2.《中华人民共和国宪法》第91条、第109条	财政金融审计股、农业与资源环保审计股、经济贸易审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股	单位法定代表及分管领导内设机构负责人及具体承办人员

盘州市审计局
2017年6月30日

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